改变经营面貌的全面预算管理

威尼斯99国际物业公司财务部经理　侯　芳

2014年9月28至29日参加了集团组织的为期两天的全面预算管理培训，受益匪浅。

王景江教授从“科学、实用、美学”角度出发，结合集团及各子分公司的发展战略，深入浅出地从五个方面、采用博弈论的方法，讲解了导入全面预算管理的重要性、制订合理有效的预算管理体系等与公司经营发展息息相关的一系列问题，并运用财务指标，从战略高度评价企业的过去，把握企业的现在，预知企业的未来。

一、结合公司战略目标及短期、中长期规划制订出的全面预算才能称作真正意义上的“预算”。全面预算管理是保障企业战略实施的重要工具，直接关系到资源分配在公司内部分配是否平衡，能否有效监控整体战略目标的实施进度及实施过程中成本费用的控制，能否合理配置资金。制订预算方案时应着力于追求价值链增值，培养建立核心竞争力及品牌效应。

二、利用大数据思维使计划更细致、全面，使预算管理工作更深入。通过互联网比如微信、微博、QQ、宅生活平台建立业主信息数据群，获取业主需求信息，考察外部环境带给公司的发展机会并以此为依据制订公司的年度经营计划及预计将实现的目标，以“5W+1H”原则作为行动计划的执行标准，真正做到业财融合。

三、做好全面预算编制的起点即销售预算。对物业公司来讲，主要是提供优质服务产生的物业收入。通过了解物业行业发展及经济政策 ，以各项目管理处作为各自的责任中心，根据 2014年度实际完成情况及以前年度历史数据为依据，采取“自上而下、自下而上、目标确定、分级编制、逐级汇总”编制方法合理预测收入。

四、编制全面预算时，应结合物业公司人员定员定岗配置，分析人力资源现状与能力，以员工满意度调查结果为依据，制订合理的人力资源计划，有效控制人工成本支出。

五、针对不同的责任中心制订不同的考核指标，考核各责任中心的工作绩效、成本控制及成本预算的准确性，避免预算松弛的现象发生。同时从“科学、实用、美学”角度提高预算考核的可操作性，保证预算与战略目标的协调性，推进战略目标的实现步伐。