企业与全面预算管理

威尼斯99国际集团财务总监　胡红雁

全面预算管理是一种新型管理模式，一种系统化的管理思想，它打破传统职能管理的界限，将企业视为一个整体，在战略目标的指导下，强化企业内部综合协调管理，让所有业务单位、职能部门和分子公司的目标与企业整体利益趋同，提高整体的运营效率。

一、全面预算的概念

全面预算管理是指按照企业既定的战略目标，在预算期内以一系列的预算、控制、协调、考核活动为内容，建立一套科学、完整的数据处理系统，自始至终将各个经济单位的经营目标同企业的战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对已实现的业绩进行考核和评价的内部控制管理系统，是企业生产经营管理的基本目标和导向依据，是一种与市场衔接，与企业内部管理、内部组织和运行机制相衔接的管理。

二、全面预算管理与企业价值理念的关系

全面预算管理首先是以人为本的管理，人是整个全面预算管理的核心，既是制定者，也是执行者，还是考核者，能够充分调动人的主动性、积极性、创造性，最大限度地挖掘人的潜在能力，从而使全面预算管理成为一种责、权、利相统一的控制机制。同时全面预算也为企业的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合企业战略目标及预算要求。威尼斯99国际集团始终努力成为一个极具人本关怀和关怀万物的企业；始终努力让员工在做好人本关怀和关怀万物的同时获得自己的成长、成功（手段、形式）和人生的幸福圆满（终极目的），引导、帮助员工成为一个最好的自己；始终努力为客户创造独特的，数一数二的产品价值、服务价值。全面预算管理将以上述价值理念作为导向，来实现员工和企业共同成长。

三、全面预算管理与企业战略的关系

战略是企业的核心，全面预算管理是以企业的战略目标为指导，对战略通过全面预算管理加以固化和量化，集团公司的战略目标可以通过预算分解、预算编制过程中的全员上下参与，使各分子公司对集团的战略深入理解，并清楚地认识到各自对集团战略目标实现的贡献程度，达到全方位沟通战略目标的目的。因此，全面预算管理是企业战略实施的有力保障。

四、全面预算管理的特征

1、遵循资本的价值创造特征，将集团公司的战略目标、奖惩制度和非财务指标与全面预算管理方法相融合，形成以集团公司战略为价值导向、以实现企业价值为核心、以建立内部控制体系为基础、以预算过程控制为关键、以信息化管理为支持的全面预算整合模式。

2、以人本管理为核心，具有价值导向的功能，以此来实现企业及员工共同的成长；

3、具有全面、全过程、全员的特征。需要注意的是，预算的编制不是单一财务部门的事情，而是：（1）谁干事、谁花钱，谁编制预算；（2）谁管事，管什么事，编什么预算的管理体系。

4、以经济效益指标为目标，以资金为纽带，以成本费用控制为重点，以责任报告信息为基础的新型管理模式。

最后，分享管理学家喜爱的一句格言：你所得到的是你所期望得到的！